W 2024 wielu z Państwa zastanawia się nad zmianą formy opodatkowania.

Zapewne niektórzy z Was wybiorą ryczałt, inni podatek liniowy, a jeszcze inny pozostaną na skali podatkowej.

 

Jakie zatem mamy możliwości w kwestii formy opodatkowania?

 

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą wybrać jedną z trzech dostępnych w polskim prawie podatkowym – form opodatkowania, takich jak:

•          skala podatkowa,
•          podatek liniowy,
•          ryczałt ewidencjonowany.

 

UWAGA!!! Należy podkreślić, iż przychody z najmu prywatnego (niestanowiącego działalności gospodarczej) w 2024 roku mogą być opodatkowane wyłącznie ryczałtem ewidencjonowanym i tutaj nie możecie Państwo dokonać zmiany.

 

Osoby fizyczne prowadzące działalność, czyli kto?

• osoby fizyczne,
• wspólnicy spółki cywilnej,
• wspólnicy spółki jawnej niebędącej podatnikiem CIT,
• wspólnicy spółki partnerskiej.

Wspólnicy pozostałych spółek nie mają możliwości wyboru formy opodatkowania.  W ich przypadku mówimy o opodatkowaniu udziałów w zyskach spółek, w których posiadają udziały (źródło przychodów z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych, w tym odpłatnego zbycia praw majątkowych), czy też opodatkowanie uzyskiwanego wynagrodzenia w spółkach w których są udziałowcami. Są to spółki komandytowe, komandytowo-akcyjne, proste spółki akcyjne, spółki akcyjne, spółki z o.o., jednoosobowe spółki z o.o.

 

Należy podkreślić, iż przychody z najmu prywatnego (niestanowiącego działalności gospodarczej) w 2024 roku mogą być opodatkowane wyłącznie ryczałtem ewidencjonowanym

 

Termin wyboru formy opodatkowania:

Przedsiębiorca, który w 2024 roku zarejestruje działalność gospodarczą i nie wskaże (np. omyłkowo) żadnej formy opodatkowania, wówczas dochody z tej działalności będą opodatkowane domyślnie skalą podatkową.

 

Pierwszy przychód w danym roku podatkowym z działalności gospodarczej powstanie w momencie:

• wykonania pierwszej dostawy towarów czy usługi,
• otrzymania zapłaty należności (jeżeli nastąpiło jako pierwsze),
• wystawienia faktury (jeżeli nastąpiło jako pierwsze).

Jeżeli pierwszy przychód został osiągnięty dopiero w grudniu danego (2024 roku) to w terminie do końca danego roku podatkowego (2024).

 

W jaki sposób zmienić formę opodatkowania?

Zawiadomienie o zmianie \ wyborze formy opodatkowania można złożyć:

1. poprzez osobistą wizytę w urzędzie – urzędnik pomoże w aktualizacji wniosku CEIDG,
2. on-line na stronie biznes.gov.pl poprzez aktualizację CEIDG

 

Dokonany wybór sposobu opodatkowania, dotyczy również lat następnych.

Oczywiście gdy przedsiębiorca w kolejnych latach złoży zawiadomienie o rezygnacji z tego sposobu opodatkowania to nastąpi zmiana dotychczas stosowanej formy opodatkowania.